التقارير المالية ومهام استخدامها تعد أداة أساسية لإدارة الشركات والمؤسسات، حيث توفر نظرة شاملة ودقيقة حول الوضع المالي والاقتصادي للكيان من خلال هذه التقارير، يمكن للمديرين والمستثمرين والمحللين الماليين الحصول على معلومات قيمة حول الأداء المالي، تحديد نقاط القوة والضعف، واتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات موثوقة، تشمل المهام الرئيسية لاستخدام التقارير المالية تحليل الإيرادات والمصروفات، تقييم العوائد على الاستثمار، ومراقبة التدفقات النقدية كما تساعد هذه التقارير في الامتثال للمعايير المحاسبية، وتقديم رؤى مالية ضرورية للتخطيط والتنبؤ بمستقبل الأعمال.
 |
ما هي التقارير المالية
التقارير المالية ومهام استخدامتها المعروفة أيضاً بالبيانات المالية، تشير إلى خمسة تقارير أساسية تُعد لتقييم الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية معينة، هذه التقارير توفر تفاصيل حول الأصول، الخصوم، الإيرادات، المصروفات، وصافي الأرباح، وتعتبر أدوات حيوية لتحليل الوضع المالي، والتقارير تشمل قائمة الدخل، قائمة المركز المالي، قائمة التدفقات النقدية، قائمة التغير في حقوق الملكية، وقائمة الدخل الشامل.
مهام استخدام التقارير المالية
تهدف هذه التقارير إلى تقديم رؤية شاملة للأداء المالي للشركة خلال الفترة المحددة، مما يساعد كل من الأطراف الخارجية والداخلية في فهم الوضع المالي وتوجيه القرارات الإستراتيجية ولضمان دقة وموثوقية هذه التقارير، يتم إعدادها وفقاً للمبادئ المحاسبية المعتمدة بواسطة محاسب معتمد، غالباً ما يكون مستقل عن الشركة.
تستفيد الأطراف الخارجية مثل المساهمين، المستثمرين، وهيئات الرقابة من هذه القوائم بشكل رئيسي، حيث يتم إعدادها خصيصاً لهم، بينما يملك المستخدمون الداخليون، مثل الإدارة والموظفين، مصادر أخرى للحصول على المعلومات بجانب ما توفره القوائم المالية.
ما هي أهداف القوائم المالية؟
بعد التعرف على التقارير المالية ومهام استخدامها لضمان تحقيق الأهداف المطلوبة وضمان تقديم صورة دقيقة عن الوضع المالي للمؤسسة، يجب على القوائم المالية أن تحقق النقاط التالية:
التركيز على جميع الأطراف ذات الصلة بالقوائم المالية، خاصةً المستثمرين والدائنين الحاليين والمستقبليين.
متابعة المعلومات التي تساهم في تقييم حجم المخاطر التي قد تؤثر على تدفقات النقدية للشركة.
استخدام مؤشرات التغير ذات الصلة في الأزمات والبيانات المتعلقة بقياس دخل الشركة.
تقديم معلومات دقيقة عن العناصر الاقتصادية للشركة لتحديد نقاط القوة والضعف.
تقديم بيانات حول التغيرات في الموارد الناتجة عن الأنشطة التي تهدف إلى تحقيق الأرباح، بهدف تقييم العوائد المحتملة من الاستثمارات.
التحليل المالي للتقارير المالية
لتحليل التقارير المالية بشكل فعال، يتم إجراء مقارنات لفحص البيان المالي على مدار عدة سنوات لملاحظة التغيرات في قيمته يتم هذا التحليل بشكل أفقي وعمودي، ويمكن استخدام النسب المالية لعرض العلاقة بين البيانات المالية بطريقة مئوية وتتم عملية التحليل المالي على النحو التالي:
يجب تحديد الأهداف الرئيسية من التحليل لتسليط الضوء على البيانات المالية الأكثر ارتباطًا بالهدف، مع أخذ كافة البيانات الأخرى ذات الصلة بعين الاعتبار.
يجب تحديد الفترة الزمنية التي سيتم تحليل بياناتها إذا كان الهدف هو تقييم الأداء المالي العام، فمن الأفضل إجراء التحليل على فترات زمنية متعددة للحصول على نتائج دقيقة وموضوعية.
الحصول على البيانات والمعلومات المالية من المصادر المعترف بها محاسبيًا لاستخدامها في التحليل.
اختيار الأساليب والأدوات المناسبة التي ستستخدم في عملية التحليل.
بدء عملية التحليل المالي وفقًا للمنهجية والأدوات التي تم تحديدها.
تحليل النتائج المستخلصة من التحليل وتقديم التوصيات للإدارة لدعم اتخاذ القرارات المناسبة.
تعد التقارير المالية ومهام استخدامها عنصر حيوي في إدارة الشركات والمؤسسات، حيث توفر معلومات ضرورية لتقييم الأداء المالي واتخاذ القرارات الاستراتيجية من خلال تحليل هذه التقارير، يمكن تحسين العمليات المالية وتعزيز النمو المستدام.